Налоговая амнистия: кому и за что придется заплатить?

Верховная Рада приняла законопроект о добровольном декларировании доходов. Суть документа — все граждане добровольно декларируют свои скрытые от налогообложения доходы, получают «налоговую амнистию» и в дальнейшем — живут «по-белому».

Что такое налоговая амнистия и для чего она нужна?

Согласно закону, добровольная декларация активов и имущества граждан, с которых не были уплачены налоги, пройдет в Украине с 1 сентября 2021 года по 1 сентября 2022 года. Касается она только тех граждан, которые любым способом избегали уплаты налогов: работали неофициально и получали зарплату «в конверте». Теперь граждане, десятилетиями не платившие налоги с доходов, обретут право легализировать «все, нажитое непосильным трудом». Добровольное декларирование освобождает от ответственности за неуплату налогов.

Цель налоговой амнистии — детенизация экономики Украины, 40% которой на сегодняшний день находится в серой зоне. Еще одна задача — наполнение бюджета. Правительство в результате налоговой амнистии ожидает привлечь аж миллиард долларов.

Кому придется отчитаться о своих доходах?

Если ваша зарплата была всегда и полностью официальной, то декларировать вам нечего. Но если на необлагаемые доходы купили недвижимость либо автомобиль, то налоговая амнистия — для вас.

О подаче добровольной декларации придется задуматься:

• предпринимателям, которые не «светили» для налоговой значительную часть своих доходов;
• наемным работникам, получающим зарплаты «в конвертах»;
• заробитчанам, ездящим на заработки за границу;
• самозанятым лицам;
• тем, кто не зарегистрирован как предприниматель, но, по сути, ведет предпринимательскую деятельность — к примеру, сдает квартиры в аренду.

Как налоговая амнистия коснется заробитчан?

Заробитчане нередко бывают оформлены официально. Обычно — по краткосрочным контрактам. Платят налоги, предположим, в Польше, а деньги привозят в Украину.

Как правило, заробитчане остаются украинскими налоговыми резидентами. А это значит, что они должны подать декларацию в Украине. А к ней — приложить справки об уплате налогов из польской налоговой. Но так никто не делает. И это чревато финансовыми потерями: доначислениями налогов и штрафами.

Ранее мы рассказывали о том, на что может повлиять новый расчет прожиточного минимума.

Что нужно декларировать?

Декларировать надо необлагаемые активы, приобретенные до 2021 года:

• валютные ценности;
• недвижимость;
• движимое имущество, в том числе — объекты искусства;
• доли в имуществе юридических лиц;
• ценные бумаги;
• права на получение прибыли при отсутствии корпоративных прав;
• банковские металлы и все, что приносит или может приносить доход.

А вот наличные декларировать нельзя. Сначала нужно отнести их в любой банк и положить на счет. То есть граждане должны добровольно повытаскивать из-под матрасов «все, что нажито непосильным трудом». Правда, источники поступления активов при добровольном декларировании указывать не надо.

Можно не декларировать

Нормативным имуществом, которое не надо декларировать, в законопроекте считается:

• квартира общей площадью до 120 м²;
• жилой дом площадью до 240 м²; нежилые строения коммерческого назначения общей площадью до 60 м²;
• земельные участки, размер которых не превышает норм бесплатной передачи (для ведения личного сельского хозяйства — 2 га, для садоводства — 12 соток, для строительства жилого дома — не более 25 соток в селах, 15 соток — в поселках, 10 соток — в городах, для гаража — не более одной сотки);
• одно транспортное средство личного некоммерческого пользования (кроме легкового автомобиля с объемом двигателя свыше 3000 см³ и/или рыночной стоимостью свыше 375 минимальных зарплат, мотоцикла с рабочим объемом цилиндров более 80 см³, самолета, вертолета, яхты и катера);
• другие активы суммой менее 400 тысяч гривен.

Какой налог придется заплатить?

Налог на доходы физических лиц в Украине — 18% + 1,5% военного сбора. Это то, что платят граждане, работающие «по-белому». Для тех, кто избегал уплаты налогов, в рамках одноразовой налоговой амнистии предлагают ставки: 5% на валютные ценности и активы, размещенные на счетах в банках в Украине; 9%, если эти активы за рубежом. За гособлигации, купленные в период с 1 января 2021 года до 20 июня 2022 года, но до подачи декларации, придется заплатить 2,5% их номинальной стоимости.

Налоговая амнистия не распространяется на незаконно полученные активы, связанные с отмыванием денег, торговлей людьми, наркотиками, кражами, взятками; а также на активы на территории России.

Стартовая база налогообложения

Предполагается, что после добровольного декларирования имущества оно будет считаться «стартовой базой». И каждый последующий год налоговики смогут сравнивать суммы на счетах, стоимость приобретенных квартир и машин с размером официальных доходов, с которых уплачены налоги.

Допустим, человек после окончания налоговой амнистии за год заработал, по данным налоговой, 100 тысяч «белой» зарплаты. А прикупил имущества на сумму гораздо большую, чем его официальный доход. По мнению налоговиков, такая покупка сделана за деньги, с которых не были уплачены налоги. А стало быть, человека заставят их заплатить. Придется отдать государству 19,5% от суммы покупки (18% налога на доходы физлиц и 1,5% военного сбора). И это не считая штрафных санкций.

Удар по недвижимости: сколько придется заплатить?

Тем, кто последние годы активно скупал недвижимость, придется подтвердить, что куплена она была за средства, с которых уплачены все налоги. Но подтверждение могут предоставить далеко не все.

Тогда имущество по налоговой амнистии придется задекларировать и заплатить 5% от его стоимости.Проигнорировать налоговую амнистию вряд ли удастся. Недвижимость — не деньги, которые можно «под матрацем» спрятать.

Исходя из норм нового закона, декларировать нужно «лишнюю» площадь. То есть в квартире общей площадью 300 м² заплатить надо только за 180 м² (300-120=180).

В среднем по Одессе, согласно последним аналитическим данным, квадратный метр жилья стоит 953 доллара. То есть за каждый квадрат «лишней» площади придется платить порядка 50 долларов налогов. А 100 «лишних» квадратов обойдутся уже в пять тысяч долларов, которые просто в один момент нужно будет отдать государству.

Правда, в законе ничего не сказано, насколько оценка недвижимости должна быть «свежей»: можно ли, например, предоставить цену десятилетней давности? Впрочем, есть пункт о проверке данных и возможном доначислении налога, если чиновники решат, что оценка занижена.

После завершения кампании по легализации имущества не исключено, что власти откроют охоту на «уклонистов». Если вы не сможете объяснить, откуда у вас в свое время взялась необходимая сумма для покупки недвижимости, придется платить налог уже по ставке 18%. К тому же штраф за несвоевременную уплату налогов — 25% от суммы неоплаченного налогового обязательства. То есть за
100 м² нужно будет уже заплатить более 20 тысяч долларов. Не факт, что все собственники смогут найти такие суммы, поэтому им попросту придется избавляться от недвижимости.

Не обернется ли поборами и преследованиями граждан?

Налоговая амнистия не дает иммунитета, отмечают эксперты. Ничего не мешает СБУ или Нацполиции начать расследование, например, по ст. 209 УК Украины: легализация и отмывание доходов, полученных преступным путем. То есть граждане, которые решат сейчас подать декларацию, могут оказаться «под колпаком».

Не прописана в законе и ответственность за разглашение информации. И это создает риск, что декларации послужат поводом для расследований со стороны правоохранителей. А низкий порог стоимости облагаемых активов приведет к тому, что под налоговый контроль будут подпадать граждане со средними доходами.

К тому же документ обязывает Кабмин в течение девяти месяцев внести законопроект об усилении контроля над полнотой налогообложения доходов физических лиц.

— Речь идет о тотальном контроле доходов и расходов граждан. Вся информация подобного рода будет стекаться в налоговую, которая по своему усмотрению сможет начинать расследования относительно любого гражданина, — отмечает член Экономической экспертной платформы Олег Гетман. — Это создает риски террора. Особенно если учесть коррумпированность госструктур — в том числе налоговой — и наши безумные суды.

Вероника Полищук

Ранее мы рассказывали о том, как платили налоги одесские бизнесмены в ХІХ веке.